人民網(wǎng)北京1月17日電 （記者王震）據(jù)證監(jiān)會(huì)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站消息，2021年，證監(jiān)會(huì)司法機(jī)關(guān)起訴調(diào)查中介違法刑事案件39起，較前兩年增長(zhǎng)三倍以上，將2起刑事偵查人員傳喚或匯報(bào)公安部門(mén)。

　　 證監(jiān)會(huì)表示，近年來(lái)，立足服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和提高上市子公司產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)管大局，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持“案雙查”，司法機(jī)關(guān)從重從快從重嚴(yán)肅查處投資顧問(wèn)欺詐、作假背后的中介不勤勉勤勉等違法行為。2019年以來(lái)，嚴(yán)肅查處中介違法刑事案件80起，涉及24家注冊(cè)會(huì)計(jì)師廣告子公司、8家投資顧問(wèn)子公司、7家金融資產(chǎn)評(píng)估政府機(jī)構(gòu)、3家辯護(hù)律師廣告子公司、1家資信評(píng)級(jí)政府機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報(bào)審計(jì)工作、金融資產(chǎn)收購(gòu)、關(guān)鍵性金融資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域。

　　 從這些刑事案件看，相關(guān)違法行為集中表現(xiàn)為：一是信用風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估流程存有嚴(yán)重缺陷，未針對(duì)關(guān)鍵性錯(cuò)報(bào)信用風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作流程。有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師廣告子公司在子公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存有舞弊信用風(fēng)險(xiǎn)的情況下，仍未辨識(shí)貨幣資金關(guān)鍵性錯(cuò)報(bào)信用風(fēng)險(xiǎn)。有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師廣告子公司未對(duì)子公司生產(chǎn)成本大幅波動(dòng)、原材料頻繁結(jié)轉(zhuǎn)等異常情況保持合理猜測(cè)，未進(jìn)行有效率核查或追加必要的審計(jì)工作流程。

　　 二是鑒證、評(píng)估等流程代碼不充分、不適當(dāng)，核查驗(yàn)證“流于形式”，從業(yè)報(bào)告“量身定制”。有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師廣告子公司未對(duì)函證過(guò)程保持有效率控制，監(jiān)盤(pán)流程代碼不到位。有的金融資產(chǎn)評(píng)估政府機(jī)構(gòu)按照子公司預(yù)先設(shè)定的價(jià)值出具評(píng)估報(bào)告，簽字評(píng)估師未實(shí)際執(zhí)行評(píng)估流程。

　　 三是業(yè)余判斷不合理，形成的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)建議背道而馳從業(yè)基本準(zhǔn)則。有的投資顧問(wèn)子公司作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)政府機(jī)構(gòu)，忽視子公司項(xiàng)目進(jìn)展的不確定性，導(dǎo)致收入預(yù)測(cè)與實(shí)際情況存有關(guān)鍵性差異。有的辯護(hù)律師廣告子公司在審查合同效力時(shí)，未履行特別注意義務(wù)，未發(fā)現(xiàn)子公司無(wú)權(quán)處分金融資產(chǎn)等情況。

　　 四是嚴(yán)重背道而馳業(yè)余操守，組織協(xié)調(diào)、協(xié)助子公司實(shí)施作假行為。有的從業(yè)人員組織協(xié)調(diào)子公司攔截資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告函，偽造審計(jì)工作證據(jù)。有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師廣告子公司按子公司要求提前約定審計(jì)工作意見(jiàn)建議類(lèi)型，簽署“抽屜協(xié)議”。上述違法行為反映出一些中介及從業(yè)人員獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性缺失，產(chǎn)品質(zhì)量控制管理體系和管理機(jī)制不健全，以及缺乏業(yè)余猜測(cè)精神、喪失業(yè)余底線(xiàn)等突出問(wèn)題。

　　 證監(jiān)會(huì)表示，中介歸位勤勉是提高民資消費(fèi)市場(chǎng)信息公布產(chǎn)品質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是防范投資顧問(wèn)欺詐作假行為、保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)，是深化民資消費(fèi)市場(chǎng)改革、促進(jìn)民資消費(fèi)市場(chǎng)高產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)展的必然要求。下一步，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)決貫徹中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于司法機(jī)關(guān)從重打擊投資顧問(wèn)違法活動(dòng)的意見(jiàn)建議》，按照“零容忍”的工作方針，強(qiáng)化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法的有效率聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)持“案雙查”，用用活好新《投資顧問(wèn)法》Promoting，司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅追究中介及從業(yè)人員違法責(zé)任，有力督促其發(fā)揮民資消費(fèi)市場(chǎng)“看門(mén)人”作用，有效率構(gòu)建以信息公布為核心的消費(fèi)市場(chǎng)運(yùn)行管理體系。

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